Hacienda aumenta impuesto a asalariados, empresas y trabajadores independientes para 2025
Ministerio de Hacienda modificó el porcentaje del impuesto de renta para los asalariados, empresas y trabajadores independientes.
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Hacienda actualizó los tramos fiscales del impuesto de la renta.
Miles de asalariados costarricenses verán su salario reducido el siguiente año, esto después de que el Ministerio de Hacienda (MH) anunciara un incremento en el pago del impuesto sobre la renta a partir de enero de 2025.
La entidad estableció nuevos parámetros, lo que significa que más personas deberán pagar este tributo el próximamente. En 2023 también se realizó una modificación similar.
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¿Qué es el impuesto sobre la renta para los asalariados?
Es un tributo aplicado a los salarios de las personas físicas y ganancias de las personas jurídicas establecido por Hacienda. Los ingresos menores a un monto establecido son exentos.
Básicamente, es plata que descuentan del salario si gana más de una cantidad específica al mes. El patrón o empresario lo sacan y lo envían a Hacienda. Este 2024, si el empleado gana menos ¢929.000 mensuales no hay rebajo; pero, justamente esto es una de los elementos que cambiarán en 2025.
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¿Cuáles son los cambios en el impuesto sobre la renta para los asalariados?
El cambio principal está en la cantidad excenta del impuesto. En 2025, ya no tributarán sólo los que tengan salarios de ¢929.000 por mes o más, ya que también lo harán los que ganen más de ¢922.000. Aunado a esto, entrará en vigor un nuevo sistema escalonado según los sueldos.
Tramos tributarios en 2025:
- Menos ¢922.000: Exento.
- De ¢922.000 a ¢1.352.000: 10% de impuesto.
- De ¢1.352.000 a ¢2.373.000: 15% de impuesto.
- De ¢2.373.000 a ¢4.745.000: 20% de impuesto.
- Más de ¢4.745.000: 25% de impuesto.
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Ejemplo:
Una persona tiene un salario bruto de ¢1.500.000 al mes. En 2024, el monto exento al impuesto es de ¢929.000, por lo que pagaba un 10% de los ¢571.000 restantes. Así, su contribución final es de ¢57.100.
En contraste, para 2025 se le reducirá el 10% ¢430.000; es decir, ¢43.000. Sin embargo, como el salario de ¢1.500.000 supera el segundo límite establecido de ¢1.352.000, a los ¢148.000 faltantes se les reducirá el 15% correspondiente al segundo tramo, unos ¢22.200. Así, tributará finalmente ¢65.200.
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¿Cuáles son los cambios en el impuesto sobre la renta para los trabajadores independientes?
El nuevo esquema fiscal introduce modificaciones significativas para los trabajadores independientes debido a que cambiará quién están exonerados. Esto implica que más personas tendrán que tributar, mientras que los que ya lo hacían podrían tener más cargas fiscales.
Tramos tributarios en 2025:
- Menos de ¢4.094.000: Exento.
- De ¢4.094.000 a ¢6.115.000: 10% de impuesto.
- De ¢6.115.000 a ¢10.200.000: 15% de impuesto.
- De ¢10.200.000 a ¢20.442.000: 20% de impuesto.
- Más de ¢20.605.000: 25% de impuesto.
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Ejemplo:
Este año, un trabajador independiente gana ¢7.000.000 por mes y el monto exento al impuesto es de ¢4.127.000, por lo que paga un 10% sobre los ¢2.873.000 restantes. Esto significa que contribuye ¢287.300.
No obstante, para el 2025 sólo los primeros ¢4.094.000 estarán exonerados. Así, se le aplicará el 10% a ¢2.021.000 que faltan para llegar al segundo límite de ¢6.115.000.
Pero, como su ingreso es de ¢7.000.000, se aplicará la disminución del 15% a los ¢885.000, por lo que se le rebajará a esa porción ¢132.750. Por lo tanto, tributará ¢334.850.
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¿Cuáles son los cambios en el impuesto sobre la renta para las empresas?
De igual forma, los empresarios sentirán los efectos de los cambios hechos por Hacienda. Las medidas que regirán amplían la base de contribuyentes y distribuyen las tasas de forma progresiva, lo que influirá en las compañías que generan más dinero por mes.
- Menos de ¢119.629.000: Exento.
- De ¢119.629.000 a ¢125.271.000: 5% de impuesto.
- De ¢125.271.000 a ¢133.736.000: 10% de impuesto.
- De ¢133.736.000 a ¢145.022.000: 15% de impuesto.
- Más de ¢145.022.000: 20% de impuesto.
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Ejemplo:
Una empresa tiene una renta anual de ¢135.000.000. Durante el 2024, la cifra exenta era de ¢120.528.000, lo que significa que que paga un 5% sobre los ¢14.472.000 restantes. Al final, esto resulta en una contribución final de ¢723.600.
En contraparte, ya que para 2025 no tendrá que pagar por los primeros ¢119.629.000, se le aplicará solamente el 5% a ¢5.642.000, lo que equivale a ¢282.100.
Pero, como su renta de ¢135.000.000 es mayor al límite de ¢125.271.000, a los ¢9.729.000 adicionales se les reducirá el 10% o ¢972.900. Así, tributará finalmente ¢1.255.000.
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¿Quiénes serán los principales afectados?
Claro está que tanto las empresas como los trabajadores independientes y los asalariados experimentarán reducciones en sus ganancias. Sin embargo, los que lucren más son los que serán más afectados.
De acuerdo con datos de Hacienda, la cantidad de asalariados que deben pagar este impuesto es del 360.000 personas del 1.500.000 que registrados. Esto sucede porque la mayoría de los contribuyentes se ubica en los tramos del 10% y 15%, mientras que menos del 1% alcanza la tasa máxima del 25%.
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Asimismo, hay una innovación más: la actualización también cambia los créditos fiscales que pueden aplicar los contribuyentes. En 2025, el monto deducible por hijo menor de 25 años que estudie y a personas con discapacidad física o mental se reducirá a ¢1.720.
Por otra parte, el crédito por cónyuge bajará a ¢2.600, aunque es necesario resaltar que cuando ambos cónyuges trabajan, sólo uno podrá reclamar el crédito por los hijos compartidos. Ninguno podrá aplicar la deducción por cónyuge.
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¿Por qué se hicieron estos ajustes?
Acorde con Hacienda, este ajuste fiscal responde a la variación negativa del índice de precios al consumidor. Aunado a esto, en la entidad aseguran que trabajan por recaudar la capacidad contributiva real de las personas físicas y jurídicas.
Cabe destacar que actualmente, Nogui Acosta y compañía pretenden impulsar una reforma de renta global. Con ello, buscan unificar el cálculo del impuesto para diferentes fuentes de ingreso.
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